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课税物件是怎样规定的?
答: 课税物件也称课税客体,是指课税的目的物。课税物件解决了对什麽东西课税的问题。每一种税都必须明确规定具体的徵税物件,徵税物件在法律上的确定,是各个不同
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税率是怎样规定的?
答: 税率是税法规定的课税金额与课税物件之间的比例。在明确了对谁课税和对什麽东西课税以後,就要解决征多少税的问题。税率作爲计算应纳税额的尺度和标准,其高低直接关系到纳税人的税收负担,关系到国家财政收
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(一)减税
减税是对纳税人按税法规定的税率计算的应纳税额给予减征一部分的措施。国家在税收法规中规定减征,是爲了给予某些纳税人以鼓励和支援。税收减征都是按税法规定进行的。
税收减征的具体办法有两种,一是比例减征法,即按
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问:台商须知大陆税务机关如何进行查税
答:大陆税务机关的稽查依四个程式执行,即确定稽查物件→实施稽查→审理→稽查结论执行等四个程式。大陆税务机关稽查所依据的法律法规主要有「税收征管法」及「涉外税务检查规程」。以下是大陆税务机关如何进行查税的作法,台商可藉此做好自我稽查工作。
壹、掌握大陆税务机关的稽查流程
一、确定稽查物件:大陆税务机关透过电脑、人工或两者相结合,在?多纳税人中选出最可能的逃税者
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主题: 外籍个人的外币收入如何折合成人民币计算缴纳税款?如何办理退税和补税?
内容: 外籍个人取得的所得为美元、港元或日元的,统一使用中国人民银行公布的外汇牌价;其他可兑换货币的外汇统一使用中国银行公布的挂牌价格,折合成人民币所得计算纳税。
对於纳税人所得为外国货币并已按照中国人民银行公布的外汇牌价以外国货币兑换成人民币缴纳税款後,如发生多缴税款需要办理退税,凡属於1993年12月31日以前取
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主题: 大陆税法对境外演出团体在大陆从事演出所取得的收入如何计徵营业税?
内容: 对演出团体应依照营业税暂行条例的有关规定,以其全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用後的馀额为营业额,按3%的税率计徵营业税。
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主题: 企业和个人提取住房公积金,是否计入个人当期工资、薪金收入计徵个人所得税?
内容: 企业和个人按照中共国家或地方政府规定的比例提取并向指定机构实际缴付的住房公积金,在计徵个人所得税时,可不计入个人当期工资、薪金收入。
个人超出国家或地方政府规定的比例提存的住房公积金,在计算缴纳个人所得税时,不得从个人当期工资、薪金所得中扣除。
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主题: 大陆税法对出口企业实施货物出口退税,目前退税率为何?
内容: 大陆目前对出口货物实施的退税率如下表所示:(1999年7月1日起适用)
资料来源: 汉邦会计师事务所 史会计师芳铭
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主题: 纳税人一次取得属於数月的奖金或年终加薪、劳动分红如何计徵个人所得税?
内容: 纳税人一次取得属於数月的奖金或年终加薪、劳动分红,一般应将全部奖金或年终加薪、劳动分红同当月份的工资、薪金合并计徵个人所得税。但对於合并计算後提高的适用税率,可采取以月份所属奖金或年终加薪、劳动分红加当月份工资、薪金,减去当月份费用扣除标准後的馀额为基数确定适用税率,然後,将当月份的工资、薪金加上全部奖金或年
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主题: 大陆税法对外商投资企业的董事如何徵收个人所得税?
内容: 有些外商投资企业(包括台商企业)的董事同时担任企业的直接管理职务,在外商投资企业的费用帐上他们不领取工资或奖金,从企业仅以董事费名义或分红形式取得收入,对其应如何徵收个人所得税。中共国税发[1996]214号文件国家税务总局关於外商投资企业的董事担任直接管理职务徵收个人所得税问题的通知》,对这个问题的徵管作了如下规定:
1.对於
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主题: 个人所得为实物或者为有价证券的,怎样计算缴纳个人所得税?
内容: 个人取得的应纳税所得,包括现金、实物和有价证券。如果所得为实物或是有价证券,则应将其折算为金额,才能计算其应纳所得。具体折算方法是:所得为实物的,应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额;无凭证的实物或者凭证下所注明的价格明显偏低的,由主管税务机关叁照当地的市场价格核定应纳税所得额。所得为有价证券,由主管税务机关
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主题: 大陆税法对外商投资企业的发包经营、出租经营如何徵税?
内容: 为了加强税收管理,大陆税法对外商投资企业的发包经营、出租经营有关税收问题有下列规定:
1.外商投资企业聘任本企业雇员实行目标责任承包,或者外聘管理服务公司负责本企业全部或部分经营管理,但仍以外商投资企业的名义对外从事各项商务活动,并以定额或按经济效益、管理效益确定数额支付上述受聘个人劳务报酬或公司服务费的,应以外商投资企业为纳
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主题: 增值税的徵税范围是什麽?
内容: 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定:在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税义务人,应当按照本条例缴纳增值税。新的增值税条例扩大了增值税的徵税范围,由原来只对部分商品在生产环节徵收增值税,扩大到了所有商品的生产、批发、零售、进口环节。
视同销售的货物也属增值税的徵税范围。单位或个体经营者的下列
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台湾同胞来大陆投资,中国银行在海内外的分支机构和中国银行信托咨询公司可以为您牵线搭桥,介绍商情,介绍客户,调查资金信用,提供有关法律、政策、税务和财务的咨询,提供商业谈判等方面的服务。台湾同胞希望转移到大陆投产的技术专利项目,经国家科学技术部门鉴定批准,可以得到中国银行按技术投资程序的贷款支持。中国银行欢迎台湾工商界以任何形式和任何规模来大陆投资,并将竭诚提供良好的服务与方便。
中国银行是中国大
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主题: 大陆税法对个人所得税扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款如何处理?
内容: 个人所得税扣缴义务人应扣未扣、应缴未缴税款,由扣缴义务人缴纳应扣未扣、应收未收税款以及相应的滞纳金或罚款,应纳税款按下列公式计算:
应纳税所得额=(支付的收入额 费用扣除标准 速算扣除数)÷(1 税率)
应纳税额=应纳税所得额×适用税率 速算扣除数
对於扣缴义务人已将纳税人拒绝代扣代缴的情况及时报
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主题: 大陆税法对在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金所得如何徵税?
内容: 在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金收入,凡是由雇用单位和派遣单位分别支付的,支付单位应依照税法第8条的规定代扣代缴个人所得税。按照税法第6条第1款第1项的规定,纳税义务人应以每月全部工资、薪金收入减除规定费用後的馀额为应纳税所得额。为了有利於徵管,对雇
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主题: 如何区分工资、薪金所得与劳务报酬所得?
内容: 工资、薪金所得是属於非独立个人劳务活动,即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬;劳务报酬所得则是指个人独立从事各种技艺、提供各种劳务取得的报酬。两者的区别在於,前者存在雇佣与被雇佣的关系,後者则不存在着这种关系。
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主题: 大陆税法对外商提供计算机软件使用权所收取的使用费是否徵收所得税?
内容: 外商以提供专利或版权使用许可证形式向中国境内用户提供计算机软件使用权,或虽然计算机软件未作为专利权或版权,但以对其使用范围、方式和期限等规定限制性条款的形式向中国境内用户提供计算机软件使用权,大陆税法对外商由此收取的使用费应作为特许权使用费所得徵收所得税,其税率为10%。
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主题: 个人所得税纳税义务人自行申报纳税的情况有那些?
内容: 具有下列情形之一的纳税义务人,必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款:
1.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的;
2.取得应税所得,没有扣缴义务人的;
3.分笔取得属於一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的;
4.取得应纳税所得,扣缴义务人未按规定扣缴税款的;
5.税收主管部门规定必须自行申报纳税的。
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教育部明文规定:教育是不以盈利为目的的,因此台资办学的收益不能带出祖国大陆之外。教育是一种关系到全民族素质的大问题,不同于普通行业的经营活动。如果办学带有营利的目的,就违背了教育的基本宗旨,不符合教育发展的需要和人才培养的要求,难以保证受教育学生的素质,所以世界各国都把教育当成一种非营利性的公共行业来对待,将教育分成义务教育的部分和非义务教育的部分,并对教育行业投入大量资金,支持教育行业的发展。大
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