国家外汇管理局关於进一步深化境外投资外汇管理改革有关问题的通知
国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局：
爲推动“走出去”发展战略的深入贯彻实施，深化境外投资外汇管理改革试点工作，进一步完善境外投资外汇管理，现就有关问题通知如下：
一、经国家外汇管理局批准进行境外投资外汇管理改革试点地区的分局、外汇管理部（以下简称“试点分局”），可以直接出具中方外汇投资额不超过300万美元的境外投资专案外汇资金来源审查意见。报经国家外汇管理局批准，试点分局可授权辖内境外投资业务量较大的支局直接出具中方外汇投资额不超过100万美元的境外投资专案外汇资金来源审查意见。
非试点地区境外投资外汇资金来源审查权维持现状不变。
二、经试点分局核准，投资主体可以在所投资境外企业注册成立之前，按照实需原则向境外汇出专案前期资金。试点分局应当按照有关业务操作规程（见附件1），审核投资主体汇出专案前期资金的申请。
(一)专案前期资金包括筹建境外企业所需的开办费、爲收购境外企业资産或股权所支付的履约保证金等。前期资金应当被纳入中方外汇投资总额之内进行管理，由投资主体依照专案实际情况使用。
(二)对於开办费项下的前期资金，投资主体应当直接支付给境外机构或个人，无须开立境外专用账户存放。投资主体应当持下列材料向所在地试点分局申请办理开办费项下的资金汇出手续：
1、书面申请（包括支付事由、收款人名称、开户银行、账号、币别、支付金额、开办费使用清单等内容）；
2、外汇局出具的境外投资外汇资金来源审查意见；
3、专案审批部门关於该境外投资专案的批复和批准证书；
4、境外有关机构出具的对确需支付开办费的证明材料；
5、试点分局视情况要求的其他材料。
(三)对於履约保证金项下的前期资金，投资主体应当在境外开立专用账户存放，不得直接支付给境外的机构或个人。投资主体应当持下列材料向所在地试点分局申请开立境外专用账户和资金购付汇：
1、书面申请（包括开户事由、拟开户银行、币别、金额、使用期限、用途说明等内容）；
2、投资主体经工商管理部门年审合格的营业执照；
3、境外专用账户开户地的账户管理有关规定；
4、对拟收购资産或股权的情况说明、专业仲介机构对拟收购资産或股权的评估报告、境外有关机构出具的确需缴纳履约保证金的证明等材料；
5、试点分局视情况要求的其他材料。
境外专用账户应当以投资主体名义开立，并首选在境外中资银行开户如有变更事项应当事先经试点分局核准。投资主体凭试点分局出具的境外开户核准件、境外开户证明材料及资金购付汇核准件办理履约保证金项下前期资金的购付汇手续。
(四)所投资境外企业成立後，剩馀前期资金可直接划入该境外企业账户。需要划转的，投资主体应当在境外企业成立後7日内将剩馀资金划入该境外企业账户（开立有境外专用账户的，应当同时关闭该境外专用账户），并在境外企业成立後20日内，将该笔前期资金的已使用情况、剩馀资金划转情况及有关境外专用账户开立、关闭情况一并报原核准汇出资金的试点分局备案。
由於筹建失败、股权收购失败等原因使所投资境外企业未能成立的，投资主体应当在作出终止该项投资的决议後7日内将剩馀前期资金全额调回境内（开立有境外专用账户的，应当同时关闭该境外专用账户），并在作出终止该项投资的决议後20日内，将该笔前期资金的已使用情况、剩馀资金调回情况及有关境外专用账户关立、关闭情况一并报原核准汇出资金的试点分局备案。
三、投资主体从事境外投资，除按照《国家外汇管理局关於简化境外投资外汇资金来源审查有关问题的通知》（汇发［2003］43号）的规定提交相关材料以外，对於收购境外资産或股权的专案，另须向所在地外汇局提交拟收购资産或股权的说明文件、收购协定、仲介机构对拟收购标的的评估报告等证明材料。对已设立境外企业增资的，另须向所在地外汇局提交专案主管部门关於设立境外企业的批复以及该境外企业设立时外汇局出具的资金来源审查意见、外汇资金汇出核准件、境外投资外汇登记证、境外企业注册登记证书和营业执照等合规性材料。
四、已在境外成立、但未按规定办理外汇登记手续的境外投资专案，投资主体应当在2004年5月31日之前，持以下材料向所在地外汇局申请补办境外投资外汇登记：
1、书面申请（包括对专案历史概况和资金来源等的说明）；
2、境外投资主管部门对专案的批复、批准证书或确认函；
3、境外企业的注册登记证书、营业执照；
4、境外企业的章程、合同；
5、境外企业的董事会构成及人员名单；
6、境外企业账户开立情况（包括开户银行及账号等内容）；
7、境外企业上一年度的资産负债表；
8、外汇局视情况要求的其他材料。
外汇局收到完整的上述材料并审核无误後，应当15个工作日内爲投资主体办理境外投资外汇补登记，并颁发《境外投资外汇登记证》。对於提出了补登记申请、但不能提供前款所列第2项材料的境外投资专案，外汇局应当先将该境外投资专案的有关情况备案，待境外投资主管部门出具确认函後，再颁发《境外投资外汇登记证》。
五、各分局应当在每月的前10个工作日内，向国家外汇管理局资本专案管理司上报新的《境外投资外汇业务统计表》（见附件2），试点分局原报送的《境外投资试点统计汇总表》不再报送。